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吉印通 2022-06-30 14:24 256 0
最近,一位會計(jì)工作者向小頂訴苦,說她所在的公司一些原始單據(jù)丟失,出納人員卻所有把責(zé)任都推給了她,讓她特別無助。
其實(shí),因?yàn)樵紗螕?jù)丟失而發(fā)生相互指責(zé)或推卸責(zé)任的現(xiàn)象已經(jīng)屢見不鮮:
@渡渡渡鳥:財(cái)務(wù)工作細(xì)致又瑣碎,所以之前出納妹子離職時工作交接,給新出納留了個十幾頁的文檔。現(xiàn)在找新妹子辦點(diǎn)什么事時,她就說:“你等等,我翻翻葵花寶典...”
@陳叉叉同學(xué):我想說,沒有哪個公司的財(cái)務(wù)交接會仔細(xì)到去核對三年前的賬務(wù)吧?三年前的賬務(wù)出錯,到今天才來怪我和前任出納的交接工作沒做好!
@曉晨hilson:銷售會計(jì)要請假一個月,只安排了一天的時間來交接工作,都不知道哪些是不能搞錯的重點(diǎn),腦瓜子好暈~~~
財(cái)務(wù)工作對接,怎樣才能避免各種不快呢?下面我們來一起探討一下:
A、財(cái)務(wù)部日常工作單據(jù)交接:
一 做好對接表,分清責(zé)任
出納人員、會計(jì)人員可以自制如下一些表格,在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交下一對接人審核,審核無誤后簽字返回一份給遞交人。
分清楚了會計(jì)與出納人員之間的責(zé)任,避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。
二 收款憑據(jù)要傳遞無
對于非ERP等系統(tǒng)制作的收據(jù),應(yīng)該由會計(jì)人員在使用前登記,并保證編號是連續(xù)的,作廢的必須全部聯(lián)次保留。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的,刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制。
三 原始單據(jù)上加蓋印記
出納人員應(yīng)及時在已經(jīng)收款的收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印記,在已經(jīng)支付的單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”等印記。
會計(jì)人員在審核出納移交單據(jù)時,也應(yīng)審核是否加蓋。這樣,單據(jù)在移交的過程中就不容易出錯。
B、財(cái)會人員離職工作交接
財(cái)會人員的離職交接工作,應(yīng)該做好以下幾點(diǎn):
1 錢——出納交接
新來的出納務(wù)必要熟悉一下新單位出納需做的工作;清點(diǎn)保險柜中的現(xiàn)金,看一下跟現(xiàn)金日記賬是否一樣,只有錢賬相符,才可以交接;
清點(diǎn)剩余的銀行支票有多少張、銀行承兌匯票有多少未到期的,并與會計(jì)登記的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬核對相符,不相符的不能交接;
銀行賬戶的交接:基本戶、一般戶、個人戶、銀行卡等包括明碼以及賬戶余額,一定要與銀行日記賬余額核對相符;
未走賬的原始單據(jù)如借條、發(fā)票、合同要交接好,千萬不能漏,已經(jīng)編制好的收付款記賬憑證也要交接,現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬也要交給新來的出納。
2 賬——針對會計(jì)的交接
往來賬的交接:交接清楚哪些欠款屬于死賬,經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行壞賬處理;
三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬的交接都不能漏;
總賬的交接:一定要跟日記賬、明細(xì)賬余額核對相符,只有賬賬一致才可以交接;對于有的公司存在內(nèi)外賬的情況,都要做到賬賬相符,會計(jì)交接的時候一定要把財(cái)務(wù)報表交給新來的會計(jì)。
* 稅——針對企業(yè)專門的稅務(wù)會計(jì)
增值稅發(fā)票領(lǐng)購簿、金稅盤、報稅盤、尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都要整理好,交給新來的會計(jì);將公司剩余的空白納稅申報表、國稅的納稅申報密碼、地稅申報的密碼、國地稅聯(lián)系人電話、國地稅的納稅申報表也都要整理好,一并交給新來的會計(jì)。
公司每個月增值稅稅負(fù)率一般控制在多少,要交接給新來的會計(jì),給他交代清楚,告訴新來的會計(jì)怎么來認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,勾選認(rèn)證、現(xiàn)場認(rèn)證、掃描認(rèn)證。
* 物——辦公用品、會計(jì)檔案等
會計(jì)日常用的辦公用品要交接給新來的會計(jì):電腦、打印機(jī)、裝訂機(jī)、計(jì)算器、紙張、筆、文具;
會計(jì)檔案,如以前年度的憑證、賬目、報表、合同等物,也要作為物體交接給新來的會計(jì)。財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、電子表格以及相關(guān)密碼、有關(guān)印鑒也要做好交接工作。相關(guān)資質(zhì)、證件的交接也不能遺漏。
* 人——財(cái)務(wù)部相關(guān)人員都要對接
新來的出納、會計(jì)最好與人力資源、采購部門、銷售部門、倉庫部門、行政部門、管理層都簡單對接下或者互相介紹下,以便日后工作好溝通。
離職工作交接注意事項(xiàng)
1、庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;
2、有價證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收,若出現(xiàn)有價證券面額與發(fā)行價不一致時,要按賬面金額交接;
* 、出納賬和其他會計(jì)資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須查明原因,并在移交清冊上注明由移交人負(fù)責(zé);
* 、銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接前,須向銀行申請打印對賬單,如存在有未達(dá)賬項(xiàng),還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整相符;
* 、實(shí)行電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后,方可交接。
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