??出納的工作流程如下： 　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取?！　《?、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！　∪⒆鲢y行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。　　四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作?！　?、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

??　　2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷?！　∥?、員工工資的發(fā)放?！　〕黾{工作細(xì)則：　　工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序　　失誤防范及糾正程序　　現(xiàn)金收付　　1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

??　　若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?！　?、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”?！　《喔痘蛏俑督痤~，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。　　*、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符　　做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。

??下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處?！　?、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)?！　√厥馇闆r需審批?！　?、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。　　若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)?！　°y行賬處理　　1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。

??開匯兌手續(xù)?！　?、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金?！　∶咳障掳嘀疤钪平Y(jié)報(bào)單?！　?、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。　　4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管?！　∶咳障掳嗪筚~務(wù)章交總經(jīng)理處?！　?bào)銷審核　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。

??若無，應(yīng)補(bǔ)。　　2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷?！　?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼?！∪粲?，應(yīng)分開貼?！　?、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過*項(xiàng)?！∪舫^，應(yīng)重填?！　?、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

??　　6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批?！　?、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。 出納工作歸集起來有三個(gè)特征：一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關(guān)口；二、出納是第一手會(huì)計(jì)信息的收集者；三、出納是外界觀察企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平的窗口，會(huì)計(jì)是以貨幣計(jì)量的價(jià)值尺度，出納在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中充當(dāng)著現(xiàn)金、票據(jù)交換的使者。

??做好出納工作對(duì)整頓會(huì)計(jì)工作秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。 出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用 會(huì)計(jì)循環(huán)是資金運(yùn)動(dòng)的鏈條和紐帶，建立高效良好的會(huì)計(jì)循環(huán)機(jī)制是資本營(yíng)運(yùn)的客觀要求。出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實(shí)，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計(jì)量準(zhǔn)確，信息反饋及時(shí)等方面。

?? 1、地位。出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

??內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點(diǎn)。所以出納在會(huì)計(jì)工作中和會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。 2、作用。出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會(huì)計(jì)循環(huán)中。

??出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個(gè)方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二是及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作。三是反腐倡廉，對(duì)支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。

??四是保衛(wèi)資金安全，保護(hù)國(guó)家資財(cái)安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。 出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用是兩個(gè)方面的，一方面領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員要注意樹立和培養(yǎng)，運(yùn)用法律法規(guī)建立出納人員的工作條件和約束機(jī)制。

??另一方面，出納人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺維護(hù)尊嚴(yán)，二者之間要互為條件，達(dá)到做好會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)管理工作的共同目的。 出納是會(huì)計(jì)工作紀(jì)律的執(zhí)行者 財(cái)務(wù)大檢查，物價(jià)、稅收大檢查，是查果詢因。其實(shí)因果關(guān)系是很明確的。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動(dòng)都在執(zhí)行著財(cái)務(wù)紀(jì)律和會(huì)計(jì)紀(jì)律。

??在國(guó)家的會(huì)計(jì)法制、財(cái)務(wù)政策滌入人心的今天，出納人員必然會(huì)碰到違心地執(zhí)行收支的情況，為此，應(yīng)當(dāng)把自覺執(zhí)行會(huì)計(jì)紀(jì)律當(dāng)作出納人員的首責(zé)。執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)工作的基本要求和準(zhǔn)則、維護(hù)和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律則是經(jīng)濟(jì)工作微觀要求的基礎(chǔ)。出納人員在執(zhí)行公務(wù)的過程中，也有自己的準(zhǔn)則，無論是傳遞、循環(huán)還是流水作業(yè)，資金的進(jìn)入和退出，出納工作都是源頭。

??出納工作貫穿會(huì)計(jì)工作的起始和終結(jié)，我們把出納稱為財(cái)會(huì)工作紀(jì)律的執(zhí)行者。事實(shí)也證明，一個(gè)強(qiáng)有力的出納人員，必定會(huì)為本單位的財(cái)會(huì)工作帶來生機(jī)與活力，尤其是在企業(yè)債務(wù)重組的情況下。 出納是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的實(shí)施者出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。

??會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的要求是，健全內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，使記賬、算賬、報(bào)賬工作符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納操作來完成的。

??每一張發(fā)票，每一個(gè)數(shù)據(jù)，每一項(xiàng)內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會(huì)計(jì)審核過的憑證，出納人員也要復(fù)核，然后實(shí)施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變?cè)欤扛牡?，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)。

??二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。管好現(xiàn)金和票據(jù)。實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員應(yīng)當(dāng)從本職工作做起，把規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為自己工作的全部?jī)?nèi)容，對(duì)內(nèi)在質(zhì)量上把好政策，法規(guī)、紀(jì)律關(guān)，對(duì)外在質(zhì)量上把好書寫、規(guī)格，整潔規(guī)范關(guān)。

??為全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化而努力。 做好出納工作，整頓會(huì)計(jì)工作秩序 會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)”。整頓會(huì)計(jì)工作秩序、嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)于加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)秩序是十分重要的。按照國(guó)務(wù)院的指示，整頓會(huì)計(jì)工作秩序應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)整頓賬目混亂，會(huì)計(jì)信息失真，亂攤成本，小金庫等問題，其中賬目混亂，信息失真，小金庫等問題都與出納工作相關(guān)，出納人員被動(dòng)地接受錯(cuò)誤指令，就會(huì)使問題出現(xiàn)。

??因此，整頓會(huì)計(jì)工作秩序，必須從做好出納工作開始。 1、出納人員應(yīng)當(dāng)與全體財(cái)會(huì)人員一道，模范地執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。應(yīng)當(dāng)熟悉黨和國(guó)家的路線，方針，政策，會(huì)計(jì)法律，法規(guī)和現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制度，政策。凡違反規(guī)定的開支有權(quán)拒絕受理，如果明知單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員的簽證不合法、不真實(shí)還執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)負(fù)連帶責(zé)任。

?? 2、出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)出納工作熱心，遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，公正無私，依法辦事。 *、規(guī)范出納工作，要求出納人員，財(cái)務(wù)人員同時(shí)也要自覺做到（1）工作程序化，即每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過驗(yàn)收，制單、復(fù)核，審批，才能據(jù)實(shí)開票或點(diǎn)鈔；（2）堅(jiān)持原則，當(dāng)收即收，當(dāng)付即付；（*）熟練細(xì)致，提高效率，杜絕差錯(cuò)；（4）建立備忘錄，對(duì)收付款對(duì)象的特征，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額至少有一個(gè)短期記憶；（*）保持心態(tài)平衡。

??堅(jiān)持這些要求，就能保證出納工作的效率和質(zhì)量，有利于整頓會(huì)計(jì)工作秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 《規(guī)范》第1*條規(guī)定“會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換”。這項(xiàng)規(guī)定對(duì)于全面提高會(huì)計(jì)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力是有積極意義的。在實(shí)際工作中，人們通常把出納工作看成是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的收付活動(dòng)。

??其實(shí)這是一個(gè)誤解，一是對(duì)出納工作認(rèn)識(shí)不足，把出納工作簡(jiǎn)單化，絕對(duì)化。二是對(duì)出納人員不負(fù)責(zé)，沒有深厚的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)功底，往往會(huì)在工作過程中出差錯(cuò)，既害國(guó)家，又害個(gè)人。因此對(duì)從事出納工作的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有一個(gè)學(xué)歷上、工作年限上和體質(zhì)上的限制性規(guī)定。

??不宜把會(huì)計(jì)上崗的第一天從出納工作開始。